Если часть квартиры вы оплатили материнским капиталом, вычет вам дадут не со всей цены, а только с той суммы, которую вы заплатили из своих средств. Это прямое правило пункта 5 статьи 220 Налогового кодекса: вычет не применяется к расходам, которые оплачены за счёт маткапитала, средств работодателя или бюджета. Ниже разбираем, как это работает на практике, где люди ошибаются и что делать, если квартира оформлена на всю семью.

Что именно исключают из расходов

Имущественный вычет — это возврат НДФЛ по ставке 13% с суммы, которую вы потратили на жильё. Государство возвращает налог, который вы уже заплатили с дохода, а не дарит новые деньги. Поэтому всё, что в покупку внесено не из вашего кармана, из базы убирают.

Из расчёта выпадают три вида денег:

  • материнский капитал (федеральный и региональный);
  • суммы, которые за вас оплатил работодатель;
  • любые выплаты из бюджета, например субсидии на жильё.

Всё остальное — накопления, деньги от продажи прошлой квартиры, помощь родственников, собственная часть ипотеки — считается вашими расходами и в базу входит. Подробности, как работает лимит, мы разбирали в статье Квартира в ипотеку: как получить оба вычета — основной и по процентам.

Как выглядит расчёт без цифр

Мы специально не приводим пример с рублями: у каждой семьи своя цена квартиры, свой размер сертификата, и красивая арифметика только введёт в заблуждение. Логика такая:

  • берёте цену квартиры по договору;
  • вычитаете ту часть, которую закрыл маткапитал;
  • остаток — это ваши расходы, они и идут в расчёт;
  • смотрите на лимит: для основного вычета учитывается не больше 2 млн рублей расходов, для процентов по ипотеке — не больше 3 млн рублей (пп. 1 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ).

Отсюда важный вывод. Если ваша часть расходов получилась меньше лимита, то остаток права на вычет не сгорает: его можно перенести на следующую покупку. Как это устроено, читайте в материале Остаток имущественного вычета: как перенести на следующую квартиру.

Кто получает вычет, если платили вдвоём

Типичная ситуация: супруги купили квартиру, часть закрыли маткапиталом, остальное — своими деньгами и ипотекой. Вычет оформляет каждый из супругов со своей доли расходов, и у каждого свой лимит. Как делится вычет, если квартира в долях, мы описали в статье Вычет за квартиру в долевой собственности: как делится, а о том, что каждому положен свой лимит, — в материале Вычет супругам при покупке квартиры: каждому по своему лимиту.

Одно замечание, которое часто упускают: маткапитал не принадлежит ни одному из супругов лично, он идёт на семью. Но при расчёте вычета это неважно. Налоговая смотрит не на то, чей это сертификат, а на то, что эта часть цены оплачена не вашими деньгами. Её просто исключают, из чьих бы рук она ни пришла.

Доли детям и вычет: как они связаны

Если квартиру покупали с маткапиталом, на детей обычно выделяют доли. Это обязательство, а не повод для налоговых споров, и подробнее о нём — в статье Доли детям по маткапиталу: когда и как выделить. Для вычета важно другое: родители вправе получить вычет по расходам на покупку жилья, оформленного в собственность ребёнка до 18 лет (п. 6 ст. 220 НК РФ). Но и здесь действует то же правило: часть, оплаченная маткапиталом, в расходы не входит.

Если вы только выбираете схему оформления, пригодится наш разбор Квартира на ребёнка: как оформить и что учесть.

Какие документы подтвердят вашу часть

Чтобы инспектор увидел, сколько заплатили именно вы, подготовьте понятные бумаги. Обычно это:

  • договор купли-продажи или ДДУ, где видно, как делилась оплата;
  • выписка из ЕГРН о праве собственности;
  • платёжные документы: расписки, чеки, выписки по счёту, платёжки по ипотеке;
  • документ о том, что часть цены оплачена маткапиталом: справка или решение фонда о распоряжении средствами;
  • декларация 3-НДФЛ и документы о вашем доходе, с которого удержан налог.

Чем яснее в договоре расписан порядок расчётов, тем меньше вопросов. Если в договоре написано «сумма столько-то, из них такая-то оплачивается за счёт материнского капитала», проверяющему проще. Размытая формулировка — прямой путь к запросам.

Где чаще всего ошибаются

Вот что мы видим у покупателей чаще всего.

Заявляют вычет со всей цены. Человек берёт цифру из договора и вписывает её в декларацию. Инспектор сверяет её с данными фонда и сокращает базу. В лучшем случае вы потеряете время на пересдачу, в худшем получите вопросы о переплате.

Забывают про лимит. Даже если расходов много, по основному вычету больше 2 млн рублей не учтут. Если вы купили квартиру дороже, остальное не вернут.

Путают вычет и маткапитал на ипотеку. Если маткапиталом гасили тело кредита, то при расчёте вычета по процентам вопросов больше, чем по основному вычету. Здесь мы не даём универсального ответа: порядок зависит от вашего договора и графика платежей, поэтому уточните его в своей инспекции или у специалиста.

Идут за вычетом без дохода. Вычет — это возврат налога. Если вы не работаете, получаете только пособия или у вас нет дохода, облагаемого по ставке 13%, возвращать нечего. Тогда вычет остаётся у вас в запасе, но пользоваться им пока нельзя.

Когда и за какой период оформлять

Права на вычет срок давности не ограничивает, но вернуть налог можно только за три года, предшествующие году подачи декларации (ст. 78 НК РФ). Поэтому с оформлением лучше не тянуть. А с какого года считать право на вычет — по регистрации, акту или оплате, мы объяснили в статье В каком году заявлять вычет за квартиру: регистрация, акт, оплата.

Подать документы можно через налоговую или через работодателя. Что удобнее, зависит от вашей ситуации: Вычет через работодателя или через налоговую: что удобнее.

Честно: когда вычет получится почти пустым

Бывает, что маткапитал закрывает большую часть цены, и ваших денег вносится немного. Тогда база вычета маленькая, а значит, и возврат будет скромным. Это нормально, но планировать на него крупную часть семейного бюджета не стоит. Другая ситуация — вы платили маткапиталом, но дальше ещё долго гасите ипотеку: тогда есть смысл посмотреть на вычет по процентам отдельно от основного.

И последнее. Если у вас простая ситуация (один покупатель, один договор, вся оплата прозрачна), с декларацией вполне можно справиться самому через личный кабинет налогоплательщика. Помощь нужна, когда в сделке несколько собственников, смешанная оплата, доли детей или вы сомневаетесь, как записать расчёты.

Вопросы и ответы

Можно ли получить вычет, если квартиру полностью оплатили маткапиталом? Нет. Вся оплаченная им часть исключается из расходов, а значит, если своих денег в покупку вы не вносили, базы для вычета нет.

Придётся ли возвращать вычет, если потом выделять доли детям? Само выделение долей на право на вычет не влияет. Но в расчёт вычета всё равно идёт только часть, оплаченная вами.

За какие годы можно вернуть налог? За три года, предшествующих году подачи декларации. Сам срок давности на право заявить вычет не установлен, но вернуть НДФЛ за более ранние периоды нельзя.

Что делать дальше

Если вы купили квартиру с маткапиталом и не уверены, с какой суммы считать вычет, напишите нам. Мы посмотрим договор и подскажем, какие документы собрать и в каком порядке. Решать, подавать самому или с помощью, будете вы.