Если квартиру купили для ребёнка младше 18 лет и оформили на него, вычет всё равно может получить родитель. Это прямо прописано в пункте 6 статьи 220 Налогового кодекса. Но есть условия: платить за жильё должны именно родители, а вернуть можно только тот НДФЛ, который вы сами заплатили. Разбираем, как это работает на практике.

Кто имеет право на вычет, если собственник ребёнок

Родители вправе получить вычет по расходам на покупку жилья в собственность своих детей до 18 лет. Ребёнок сам вычет не получит: у него нет дохода, с которого удерживали бы налог. Поэтому право переходит к тому, кто заплатил за квартиру и платит НДФЛ.

Важный нюанс: вычет — это возврат налога по ставке 13%. Если у родителя нет такого дохода (например, он ИП только на упрощёнке или не работает), возвращать нечего. Тогда вычет может заявить второй родитель, у которого доход есть, но только если расходы действительно несли и подтверждают оба или он сам.

Лимиты те же, что и при обычной покупке: расходы учитываются до 2 млн рублей по основному вычету и до 3 млн рублей по процентам, если квартира куплена в ипотеку. Подробнее про два вычета сразу — в статье Квартира в ипотеку: как получить оба вычета — основной и по процентам.

Что нужно, чтобы налоговая согласилась

Налоговая смотрит на три вещи: кто собственник, кто платил и что подтверждает платёж. Соберите:

  • договор купли-продажи или ДДУ и акт приёма-передачи, если это новостройка;
  • выписку из ЕГРН, где собственником указан ребёнок;
  • свидетельство о рождении, которое подтверждает, что заявитель — родитель;
  • платёжные документы: расписки, чеки, банковские выписки, справку об уплаченных процентах по ипотеке;
  • справку 2-НДФЛ (сейчас она формируется как справка о доходах и суммах налога) и декларацию 3-НДФЛ.

Самая частая точка отказа — деньги шли не от того человека. Если платил дедушка или бабушка, вычет по этим деньгам родителю не положен: вы не несли эти расходы. То же касается денег, которые ребёнку подарили и которыми он «расплатился» сам. Перед сделкой решите, с чьего счёта пойдёт платёж, и сохраните подтверждение. Другие причины отказа собраны в материале Когда не дают имущественный вычет: частые причины отказа.

Маткапитал, субсидии и деньги работодателя

Вычет не применяется к той части расходов, которую оплатили маткапиталом, работодатель или бюджет (пункт 5 статьи 220 НК РФ). Если часть цены закрыта сертификатом, база для вычета уменьшится на эту сумму. А если по условиям программы вы должны выделить детям доли, посмотрите Доли детям по маткапиталу: когда и как выделить.

Если квартира оформлена на несколько человек

Бывает, что собственниками становятся и родители, и ребёнок. Тогда вопрос, как делится вычет между участниками, становится главным. Мы подробно разбирали его в статье Вычет за квартиру в долевой собственности: как делится. Кратко: на долю ребёнка право есть у родителей, на свою долю — у самих родителей, но распределение зависит от того, как оформлены договор и оплата. Если супруги покупают вместе, пригодится Вычет супругам при покупке квартиры: каждому по своему лимиту.

Практический совет: если вы покупаете на ребёнка и планируете потом докупать вторую квартиру, заранее прикиньте, сколько лимита уйдёт на эту покупку. Лимит расходов ограничен, и его остаток важно не потерять, а переносить его можно только при соблюдении условий, которые стоит проверить заранее. Здесь легко ошибиться, поэтому сверяйте формулировки в договоре с тем, как вы собираетесь делить вычет, до подачи декларации, а не после отказа.

Как оформить квартиру на ребёнка, чтобы потом не было проблем

Оформление на ребёнка — это отдельная история со своими последствиями: распоряжаться его долей без опеки сложно, продать такую квартиру проще не станет. Мы писали об этом в материале Квартира на ребёнка: как оформить и что учесть. Для подростка действуют свои правила — см. Подросток 14–18 лет и сделка с квартирой: кто подписывает.

С налоговой стороны есть ещё один момент. Если вы не покупаете, а дарите ребёнку уже имеющуюся квартиру, вычета не будет вообще: нет расходов на приобретение. Порядок и налоги при дарении описаны в статье Подарить квартиру ребёнку: порядок и налоги. А как платится налог на имущество, когда собственник ребёнок, читайте в Ребёнок — собственник квартиры: кто платит налог.

В каком году заявлять и как получить

Заявлять можно после того, как возникло право собственности ребёнка и есть подтверждающие документы. Какой год считать: регистрация, акт или оплата — разобрано в статье В каком году заявлять вычет за квартиру: регистрация, акт, оплата. Срока давности на сам вычет нет, но вернуть НДФЛ можно только за три года, предшествующие году подачи декларации (статья 78 НК РФ). Тянуть смысла нет: чем позже подаёте, тем меньше прошлых лет можно охватить.

Получать вычет можно через налоговую или через работодателя. Что удобнее — в материале Вычет через работодателя или через налоговую: что удобнее. Выбор зависит от того, как вам удобнее: через инспекцию налог возвращают разом на счёт за прошедшие годы, через работодателя вы перестаёте удерживать НДФЛ с зарплаты. Конкретные сроки проверки и выплаты мы не называем, их лучше уточнять в своей инспекции, потому что они зависят от способа подачи.

Минусы и риски, о которых редко говорят

Первое: вычет не делает покупку выгоднее сам по себе. Он возвращает налог, который вы уже заплатили, и только в пределах вашего дохода. Если вы платите небольшой НДФЛ, вычет растянется на годы.

Второе: квартира на ребёнка — это не только налоговая оптимизация. Он станет собственником, и ваши возможности распорядиться жильём изменятся. Не выбирайте оформление только ради вычета: сначала решите, кому вы хотите отдать квартиру, а налоговую выгоду считайте вторым шагом.

Третье: ошибки в документах. Неверно указанный плательщик, нечитаемые расписки, расхождения в датах приводят к отказу или запросу пояснений. Типовые промахи собраны в статье Ошибки при оформлении налогового вычета за жильё.

Четвёртое: нюансы конкретной ситуации вроде смешанной оплаты, нескольких собственников или покупки у родственников. Здесь точный ответ даст только ваша налоговая инспекция, поэтому уточняйте у неё.

Вопросы и ответы

Может ли вычет получить бабушка, если она заплатила за квартиру внуку? Пункт 6 статьи 220 говорит о родителях. Для других родственников право не прописано, поэтому рассчитывать на него не стоит. Уточните в своей инспекции.

Если квартира куплена на ребёнка и мама не работает, пропадёт ли вычет? У неё нет НДФЛ к возврату, поэтому вычет получит тот родитель, у кого есть доход и кто несёт расходы с подтверждением.

Часть квартиры оплачена маткапиталом: вычет считается со всей цены? Нет, часть, оплаченная маткапиталом, из расходов исключается. Вычет считают только с суммы, оплаченной вашими деньгами.

Что дальше

Если вы сейчас выбираете квартиру для ребёнка и хотите заранее продумать оформление, оплату и документы для вычета, оставьте заявку. Мы в ЯРД работаем в Ростове-на-Дону и Таганроге 13 лет, поможем разобрать вашу ситуацию и подскажем, какие бумаги собирать с самого начала.