Если вы купили готовый дом с участком, вычет положен не только за дом: земля под ним входит в расходы вместе со строением. Заявлять отдельно два вычета не нужно и нельзя: это один имущественный вычет, в который складываются обе покупки. Лимит общий, 2 млн рублей расходов по основному вычету и 3 млн по процентам ипотеки. Ниже разберём, что и как попадает в расчёт, где обычно спотыкаются и когда возвращать будет нечего.
Что входит в вычет при покупке дома с участком
Основа здесь пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Когда вы покупаете жилой дом, в расходы входит стоимость дома. Если дом куплен вместе с участком, под ним в расходы включается и земля. По разъяснениям ФНС, это работает именно для участка, на котором стоит приобретаемый дом.
Важная оговорка про сроки. Для участка под строительство своего дома (ИЖС) правило другое: вычет дают только после регистрации права собственности на построенный жилой дом. А вот если вы покупаете уже готовый дом вместе с землёй, ждать стройки не надо, расходы на оба объекта учитываются сразу. Про вариант с самостоятельной стройкой мы пишем отдельно, а здесь речь только о покупке готового.
Какие документы нужны
Набор для готового дома с участком почти такой же, как для квартиры:
- договор купли-продажи, в котором названы и дом, и земельный участок;
- выписки из ЕГРН на оба объекта с вашим именем как собственника;
- платёжные документы: расписки, банковские переводы, платёжные поручения;
- справка 2-НДФЛ (сейчас сведения о доходах налоговая обычно видит сама, но уточните в личном кабинете) и декларация 3-НДФЛ;
- заявление на возврат с реквизитами счёта.
Если дом и земля куплены по разным договорам или в разные даты, прикладывайте всё: инспекция должна увидеть, что участок относится именно к дому, который вы заявляете. Общий порядок, в каком году подавать декларацию, описан в статье В каком году заявлять вычет за квартиру: регистрация, акт, оплата. Логика с датой регистрации права там та же.
Лимит один на всё
Это самое частое заблуждение. Люди думают: дом на 2 млн, участок ещё на 2 млн, значит, вернут с четырёх. Нет. Предельная сумма расходов, с которой считают основной вычет, составляет 2 млн рублей на всё приобретённое жильё. Дом и участок под ним делят этот лимит между собой.
Если купили дороже, разница лимит не увеличит. Если дешевле, неиспользованный остаток не сгорает: его можно перенести на следующую покупку, подробности в статье Остаток имущественного вычета: как перенести на следующую квартиру.
Отдельно про ипотеку. Если дом с участком куплен в кредит, проценты по нему идут в отдельный вычет с лимитом 3 млн рублей расходов. Как это работает на практике, читайте в материалах Вычет по процентам ипотеки: сколько реально вернуть и Квартира в ипотеку: как получить оба вычета — основной и по процентам. Логика для дома та же.
Что вычитается из расходов
По п. 5 ст. 220 НК РФ вычет не применяется к той части расходов, которую оплатили не вы: работодатель, бюджет или маткапитал. Если часть дома или участка закрыли материнским капиталом либо субсидией, с этой суммы НДФЛ не вернут. Считать надо только то, что заплачено вашими деньгами.
Не дадут вычет и в ряде случаев, когда сделка идёт между близкими людьми. Это частая причина отказа, про неё мы писали в статье Купить квартиру у родителей: почему не будет вычета. Для дома правила те же. Остальные типовые причины отказа собраны в материале Когда не дают имущественный вычет: частые причины отказа.
Если дом куплен в долевую собственность, например с супругом или родителями, лимит и расходы распределяются между собственниками по правилам, описанным в статье Вычет за квартиру в долевой собственности: как делится. Для дома с участком логика не отличается от квартирной.
Когда вычет не имеет смысла
Честно: бывают случаи, когда подавать нечего. Вычет это возврат ранее уплаченного НДФЛ по ставке 13%. Если дохода, с которого вы платили этот налог, не было, возвращать нечего. Это касается, например, индивидуальных предпринимателей на УСН, которые не получают зарплату и не платят НДФЛ с других доходов. Неработающие тоже ничего не вернут, пока сами не платили налог, хотя пенсионерам доступен перенос на прошлые годы, об этом Вычет пенсионеру за квартиру: перенос на три прошлых года.
Вернуть налог можно только за три года, предшествующие году подачи декларации (ст. 78 НК РФ). Срока давности на сам вычет нет, но старые годы без налога вам не вернут. Поэтому откладывать на годы смысла нет: каждый год промедления может означать потерянный возврат.
Налог на дом и вычет: не путать
Частая путаница после покупки дома: имущественный вычет по НДФЛ и налоговый вычет по налогу на имущество это два разных механизма. Первый возвращает вам деньги, ранее уплаченные в виде подоходного налога. Второй уменьшает базу, с которой считают ежегодный налог на сам дом и землю, например площадь, которая не облагается. Они не заменяют и не отменяют друг друга.
Про налог на имущество с дома читайте в статье Налог на частный дом: вычет 50 квадратов и что ещё учесть, а про то, какие платежи ждут владельца в целом, в материале Дом и участок: какие налоги платит владелец. Если вам интересно именно подоходное возмещение, общий разбор для Ростова есть в статье Налоговый вычет при покупке квартиры: пошагово для жителей Ростова.
Как действовать по шагам
Спокойный порядок выглядит так:
- проверьте, что у вас есть облагаемый по ставке 13% доход и что вы ещё не использовали лимит на прошлых покупках;
- убедитесь, что право собственности на дом и участок зарегистрировано;
- соберите договор и платёжные документы и сверьте, что участок в них действительно относится к купленному дому;
- выберите путь: через налоговую после окончания года или через работодателя, выбор описан в статье Вычет через работодателя или через налоговую: что удобнее;
- перед подачей сверьте декларацию с документами, чтобы не получить отказ из-за мелкой ошибки.
Сроки рассмотрения и размеры возврата зависят от вашей ситуации, поэтому конкретные цифры здесь не приводим: смотрите свой личный кабинет налогоплательщика и консультируйтесь в своей инспекции.
Частые вопросы
Нужно ли подавать два вычета: на дом и на землю? Нет. Это один имущественный вычет, расходы на дом и на участок под ним суммируются в одной декларации в пределах общего лимита 2 млн рублей.
Если участок куплен раньше дома, он войдёт в расчёт? Если вы купили землю под ИЖС и строите дом сами, вычет по участку дадут только после регистрации права собственности на построенный жилой дом. Если же вы купили готовый дом, участок под ним входит в расходы вместе с ним.
Дом оплачен материнским капиталом, будет ли вычет? С той части, которую закрыл маткапитал, нет (п. 5 ст. 220 НК РФ). Вычет считают только с суммы, оплаченной вашими деньгами.
Если вы выбираете дом с участком и хотите заранее понять, какие документы стоит собрать при сделке, чтобы потом не было сложностей с вычетом, напишите нам. Специалисты ЯРД посмотрят договор до подписания, подскажут, на что обратить внимание, и честно скажут, если вычет в вашем случае не получится.